Об изменениях в законодательстве Германии в 2011 году - Продолжение. №76

В 2011 году начинает действовать большое число новых законоположений. И хотя некоторые граждане благодаря им даже получат определенную пользу денежного характера, зато для других граждан реализация этих нововведений обернется существенными убытками. 

Социальная сфера и налогообложение

Финансы и налоги

Электронная карта подоходного налога. Бумажная налоговая карта отслужила свой срок, и отправка ее городом или общиной на 2011 год больше не будет производиться. Бумажную карту заменит электронная налоговая карта, что обеспечит индивидуальную, безбумажную и надежную связь между гражданами, предприятиями и финансовыми ведомствами. Прежде указываемые на лицевой стороне налоговой карты основные сведения для взимания подоходного налога, такие как, например, семейное состояние и количество детей, впредь будут браться финансовым ведомством из централизованно управляемого единого для страны банка данных (Elektronische LohnSteuerAbzugsMekmale, ELStAM), в котором они автоматизированно обслуживаются. С 2012 года работодатель, представив в качестве доказательства свое соответствующее право, может запросить электронную налоговую карту и произвести в ней соответствующие актуальные налоговые вычеты. Т.к. 2011 год служит в качестве переходного периода, в котором будет произведено изменение системы использования налоговых карт, то бумажная карта еще сохранит свою действенность на 2011 год. То же относится и к решительно всем внесенным в нее в 2010 году освобождаемым от налогообложения суммам, например, относящимся к расходам на детей и к расходам, связанным с трудовой деятельностью.

Кто хотел бы внести изменения на 2011 год в свою налоговую карту или кто впервые станет ее использовать в этом году, должен обратиться в компетентное финансовое ведомство. Там внесут изменения и выпишут справку об этих изменениях в электронной налоговой карте. При смене в 2011 году работодателя наемные работники должны будут получить от прежнего работодателя заполненную им от руки налоговую карту на 2010 год или заменяющую ее справку о налоговых вычетах на 2011 год и представить их новому работодателю. Для не состоящих в браке наемных работников, которые с 2011 календарного года начинают профессиональное обучение в качестве первого трудового правоотношения, работодатель может произвести налоговый вычет согласно первому классу подоходного налога без приложения налоговой карты за 2010 год или заменяющей ее справки. Конечно, следует указать в них налоговый идентификационный номер, дату рождения и принадлежность к религиозной конфессии.

Электронная декларация о налоге с оборота. Налогоплательщики этого налога должны после 31 декабря 2010 года впредь передавать в финансовое ведомство декларацию о нем только электронным способом. Это ведет к существенному снижению затрат труда и времени как налогоплательщиков, так и ведомств.

Отказ от обязанности заполнения и сдачи налоговой декларации при низком заработке. Наемные работники, у которых освобождаемая от налогообложения сумма была внесена в налоговую карту (или с 2011 года в заменяющую ее справку), освобождаются от обязанности оформления и сдачи налоговой декларации, если заработок в календарном году не превышает 10 200 евро в год для одинокого лица или, соответственно, 19 400 евро в год для семейной пары. Дело в том, что независимо от величины освобождаемой от налогообложения суммы при таком годовом заработке принципиально не возникает задолженность по подоходному налогу. Новое правило действует уже с 2009 года. Оно разгружает наемных работников и финансовые ведомства от ненужных бюрократических затрат труда.

Оплата услуг ремесленного характера или за услуги, оказываемые домохозяйству. За использование услуг ремесленного характера для ремонта, технического обслуживания и модернизации в квартире или доме предоставляется налоговая льгота в размере 20% от соответствующих трудовых расходов (т.е. без учета стоимости материалов) максимально 1200 евро в год согласно §35a Abs. 3 Einkommensteuergesetz (EStG).  Чтобы избежать двойного налогового стимулирования, налоговая льгота согласно §35a EStG за использование услуг, оказываемых домохозяйству, предоставляется только тогда, когда еще не было осуществлено государственное содействие.      

Более высокая освобождаемая от налогообложения сумма для опекунов на общественных началах, законных кураторов и ухаживающих лиц. Эти лица, начиная с 2011 года, могут в качестве компенсации соответствующих расходов предъявить к списанию с налогооблагаемой базы своих доходов сумму до 2100 евро в год вместо прежних 500 евро.  

Более выгодные типовые условия  для стимулирования в налоговом отношении при участии в капитале сотрудников предприятия. Государственное содействие налогового характера при участии наемных работников в хозяйственном успехе своих предприятий впредь улучшается. Согласно нововведению наемные работники могут получить выгодную в налоговом отношении долю в особом капитале или в дивидендах своего предприятия, если таковое участие финансируется с помощью оплаты труда. Это правило действует задним числом с 2009 года.   

Дополнительное материальное обеспечение в старости – Altervorsorge.  С 2005 года налогоплательщики могут каждый год вычитать более высокую долю своих взносов по дополнительному материальному обеспечению в старости в качестве особых расходов (Sonderausgabe). Причисляемая доля этих взносов повышается к 2025 году с 60 до 100%. В 2011 году эта доля составляет 72%, максимально 14 400 евро в год для одиноких лиц (28 800 евро в год для супругов). Причем к этой доли относятся взносы на государственное пенсионное страхование, производственное материальное обеспечение в старости, а также взносы по договорам Rürup-Rentе.

Сбор за пользование банкоматом. Начиная с 15 января 2011 года рекомендуется, перед тем как воспользоваться банкоматом для получения наличных, прочесть, какой размер сбора за эту услугу установлен владельцем банкомата. Приватные банки и сберкассы приняли на себя добровольное обязательство указывать размер соответствующего сбора перед каждой операцией выдачи наличных.

Налог на приобретение недвижимости. В 2011 году ряд федеральных земель повысил ставку налога на приобретение недвижимости. В Бремене и Нижней Саксонии она увеличена с 3,5 до 4,0%, в Бранденбурге – с 3,5 до 5,0%. Федеральная земля Шлезвиг-Гольштейн намерена повысить ставку налога с 2013 года.

Михаил Гольдберг
Foto: Maarten Brinkerink, flickr